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학습질의응답>세무회계자격증>AT자격시험(더존)>게시판>학습질의응답

제목 강사님 답변입니다. 등록일 2018-12-06

안녕하세요. 강사님 답변은 아래와 같습니다.

 

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<답변드립니다.>

 

안녕하세요.

 

질의하신 내용에 대한 정리는 다음과 같습니다.

자적을표에 넘어온 6,000,000(유보발생)

1) 2,000,000원은 대손요건을 충족한 시점이 도래하여 "손금산입(유보감소)"이며

2) 남아 있는 4,000,000원은 아직 대손요건을 충족하지 못하여 계속해서 자적을표에 4,000,000(유보발생)으로 넘어오는 상태입니다.

따라서 주황2번의 1.대손충당금조정(채권잔액)에는

회계상 장부 17 1,915,000,000 + 18 세법상 부인액 4,000,000 = 19 1,919,000,000원이 되는 것입니다.

 

합격을 진심으로 기원합니다.

 

 

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