안녕하세요. 송우석님^^

대손예상액(채권잔액에서 회수불능 할 것으로 예상되는금액)

- 기말 매출채권잔액 x 설정률(대손예상률) = 대손추산액(설정액)

- 대손추산액 - 기말대손충당금잔액 = 보충액(환입액)

** 설정률은 회사에서 해당채권에 대해 못받게 될것으로 예상되는 %

*** 대손추산액 : 못받게 될것으로 예상되어, 기말 대손충당금으로 설정하고자 하는금액

*** 대손충당금 잔액 : 전기이월된 금액으로 기중 소진되지 않고 대손충당금계정에 남아있는 금액

-- 대손추산액 - 대손충당금잔액 = 보충액(환입액)

** 대손추산액 금액이 대손충당금보다 크면 보충액발생

회계처리 : 대손상각비 xx / 대손충당금 xx

** 대손추산액 금액이 대손충당금보다 작을 경우 환입액발생

회계처리 : 대손충당금 xx / 대손충당금환입 xx

예를 들어

1. 기말매출채권잔액 1,000,000원 / 대손충당금 잔액 10,000 / 대손률(설정률) 10%

- 기말매출채권잔액 1,000,000 x 대손률(설정률)10% = 대손추산액 100,000

- 대손추산액 100,000 - 대손충당금잔액 10,000 = 보충액 90,000

- 회계처리 : 대손상각비 90,000 / 대손충당금 90,000

** 위 문제에서 대손충당금 잔액이 120,000원인 경우

- 기말매출채권잔액 1,000,000 x 대손률(설정률)10% = 대손추산액 100,000

- 대손추산액 100,000 - 대손충당금잔액 120,000 = 환입액 20,000(-20,000)

- 회계처리 : 대손충당금 20,000 / 대손충당금환입 20,000

위 순서대로 대손충당금을 설정하시면 되시구요. 기중에 대손이 발생할 경우에는 대손충당금계정 잔액을 확인하신 후에 잔액이 있으시면 있는 만큼 꺼내 쓰시면 되시구요. 잔액이 소진된 경우에는 대손상각비계정을 사용하셔서 대손처리를 하시면 됩니다.

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