안녕하세요,

남정선입니다.

아래에 답변을 달아드리겠습니다.  

------------ 질 문 글 ----------------
수업내용 질문인데 어디에 질문해야 할지 몰라서 여기에 올립니다.

1. 원가 5,000,000의 제품을 접대목적으로 매출거래처에 제공하였다.
- 정답은 건별매출인데 접대니까 불공제 아닌가요? 왜 건별인지 모르겠습니다.

=> 불공제는 뭔가를 매입해서 접대한다는 것인데

이것은 사서 접대하는 것이 아니고(매입이 아니고)

사업상증여에 해당하는 간주공급이므로 건별로 입력하는 것입니다.

2. 정기전자체 제품 30,000,000을 판매하고 전자세금계산서를 교부하였다. 대금 33,000,000은 국민카드로 결제받았다. (카드수령분은 미수금으로 회계처리할 것)
- 유형이 카드과세가 아니라 정답엔 과세로 나와있어서 질문드립니다.

==> 세금계산서를 교부한 부분에 대해 카드전표 처리가 동시에 되면

세금계산서로 처리하는 것이 맞다고 수업시간에 말씀드렸던 내용이오니

다시한번 확인해 보시면 되겠습니다^^

3. 출판사업부에서 사용할 기계장치를 송파로부터 10,000,000원에 전액 외상으로 구입하고 전자세금계산서를 수취하였다. 당사에서는 출판사업부에서 발생한 매출액에 대하여 부가가치세를 면세로 신고해 오고 있다.
- 정답에 사류5번으로 불공제로 나와있습니다. 잘 모르겠어요^_ㅜ

==> 면세 관련된 매입세액이므로

세금계산서 매입으로 입력하되, 불공으로 하시는 것입니다.

월결손금 150,000,000원의 보전을 위하여 주식 5주를 1주로 병합하는 감자를 실시하였다. 감자 전 당사의 자본은 자본금 200,000,000원 (액면가액 10,000원, 주식수 20,000)과 이월결손금 뿐이다.
답) 331,자본금 160,000,000 376. 이월결손금 150,000,000
342. 감자차익 10,000,000
- 이해가 잘 가지 않아서 풀이 부탁드립니다.

==> 감자 관련된 부분은

죄송하지만 지면에 설명드리기는 매우 어렵사오니(설명 량이 너무 많습니다.)

수업시간에 설명드린 내용을 다시한번 참고해 주시면 감사하겠습니다.

이론 부분의 자본 파트를 다시한번 확인하셔야 실기 전표입력이 되는

문제이오니 참고 부탁드립니다.

5. 당사가 보유중인 유가증권 ( 보통주 1,000주 액면가액 1주당 5000원, 장부가액 1주당 10000원)에 대하여 현금배당액 (1주당 800원)과 주식배당액을 아래과 같이 당일 수령하였다.
수령액 공정가치 (1주당) 발행가액 (1주당)
현금배당 현금 800,000원
주식배당 보통주 100주 9000원 8000원
답) 현금 800,000원 배당금수익 800,000원

==> 주식배당 수령액은 회계처리하지 않는다는 내용입니다.

투자자 입장에서 현금배당만 회계처리하는 것입니다.