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학습질의응답홈>세무회계자격증>전산세무/전산회계>게시판>학습질의응답
| 제목 | 원광진 세무사님!! 질문있씁니다. | 등록일 | 2016-02-17 |
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원광진세무사님!! 질문한거에 궁금증이 해결된거에 매우감사드립니다!!! 1.집중심화 7 법인세부분 3번문제입니다 퇴직연금운용자산 당기감소액은 퇴직요건을 충족한 근로자가 퇴직시 발생된것으로 이와 관련된 회사의 회계처리는 다음과같다 차) 퇴직급여충당부채 1천만 대)퇴직연금운용자산 600만 대) 보통예금400만 퇴직연금운용자산의 기초잔액은 전액 전기에 신고조정에 의하여 손금산입된 금액으로 전기 자본금과 적립금 조정명세서(을)1500만원 -유보 --->> 이부분에서요 1500만원이 이미 퇴직연금 지급으로 전기에 이미 손금 산입이됬으니까 퇴직연금 지급액을 600만원 손금 불산입 유보감소 소득처분아닌가요?? 왜 손금산입 퇴직연금지급액 600만원 유보감소이지요?... 이경우에 설명하셨을때 만약 전기에 이미 신고로 손금 산입이 없는 경우 세무조정과 소득처분인가요?? 2. 집중심화 10 회 법인세부분 2번문제입니다 전기 자본금과 적립금조정명세(을) 상의 기말잔액은 다음과같다 전기 대손충당금 한도초과 1200만 외상매출금 대손금부인액 500만(2015.06.02 소멸시효완성분) 당기말 외상매출금 채권잔액은 2억6천만이다 여기서요 전기 대손충당금 한도초과는 충당금부인액에 기입하고 세무조정란에 손금산입 1200만원 유보감소인건 알겠는데요 소멸시효완성분 외상매출금부분은요 포인트전산세무에서는 그냥 세무조정란에 손금산입 500만원 유보감소로 넣는데요 다른책에서는 보니 당기말 외상매출금 채권장부가액에서 기말현재 대손금 부인누계에 전기에 -500만원 당기에 500만원 넣고 세무조정란에도손금산입 500만원 유보감소 이런식으로 푸는방법이있던데요 어떤게 맞는거지요?? 아님 두개의 방법이 다맞나요?? |
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